[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"article-page-data-6200":3},{"code":4,"message":5,"data":6,"data_2":16,"data_2_count":17,"video_infos":18},"0","success",{"id":7,"title":8,"generate_time":9,"detail":10,"type":11,"summary":12,"label":13,"labels":14,"color":13,"is_ai_generate":15},6200,"跨境电商卖家必知：发票缺失与亚马逊费用抵扣攻略","2026-04-08 15:31:08","\u003Ch3 style=\"display: flex; align-items: center; font-size: 20px; font-weight: bold; color: #333; margin-top: 30px; margin-bottom: 12px;\">\n  01. 供应商注销导致“缺票”问题的应对策略\n\u003C/h3>\n\u003Cp style=\"line-height: 1.8; color: #555; margin-bottom: 12px;\">\n  当前正值2025年度企业所得税汇算清缴的关键时期，对于跨境电商卖家来说，税务合规的要求比以往更加严格。尤其是在国内采购端，供应商突然注销、被吊销营业执照或被认定为非正常户等情况时有发生，这导致发票无法开具，影响企业的税务处理。\n\u003C/p>\n\u003Cp style=\"line-height: 1.8; color: #555; margin-bottom: 12px;\">\n  根据2026年初国家税务总局的明确答复及《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条的规定，即使供应商无法补开或换开发票，企业仍可以通过提供以下资料来证实支出的真实性，从而在企业所得税前扣除：\n\u003C/p>\n\u003Cdiv style=\"display: flex; align-items: flex-start; margin-bottom: 12px; padding: 12px 16px; background-color: #f7f9fa; border-radius: 6px;\">\n  \u003Cdiv style=\"line-height: 1.6; color: #555; font-size: 14px;\">\n    \u003Cstrong style=\"color: #333; font-weight: 600;\">无法补开、换开发票的原因证明资料：\u003C/strong>包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料。\n  \u003C/div>\n\u003C/div>\n\u003Cdiv style=\"display: flex; align-items: flex-start; margin-bottom: 12px; padding: 12px 16px; background-color: #f7f9fa; border-radius: 6px;\">\n  \u003Cdiv style=\"line-height: 1.6; color: #555; font-size: 14px;\">\n    \u003Cstrong style=\"color: #333; font-weight: 600;\">相关业务活动的合同或协议：\u003C/strong>确保合同内容详尽，涵盖双方的权利和义务。\n  \u003C/div>\n\u003C/div>\n\u003Cdiv style=\"display: flex; align-items: flex-start; margin-bottom: 12px; padding: 12px 16px; background-color: #f7f9fa; border-radius: 6px;\">\n  \u003Cdiv style=\"line-height: 1.6; color: #555; font-size: 14px;\">\n    \u003Cstrong style=\"color: #333; font-weight: 600;\">非现金方式支付的付款凭证：\u003C/strong>银行转账记录、电子支付凭证等。\n  \u003C/div>\n\u003C/div>\n\u003Cdiv style=\"display: flex; align-items: flex-start; margin-bottom: 12px; padding: 12px 16px; background-color: #f7f9fa; border-radius: 6px;\">\n  \u003Cdiv style=\"line-height: 1.6; color: #555; font-size: 14px;\">\n    \u003Cstrong style=\"color: #333; font-weight: 600;\">货物运输的证明资料：\u003C/strong>物流单据、运输合同等。\n  \u003C/div>\n\u003C/div>\n\u003Cdiv style=\"display: flex; align-items: flex-start; margin-bottom: 12px; padding: 12px 16px; background-color: #f7f9fa; border-radius: 6px;\">\n  \u003Cdiv style=\"line-height: 1.6; color: #555; font-size: 14px;\">\n    \u003Cstrong style=\"color: #333; font-weight: 600;\">货物入库、出库内部凭证：\u003C/strong>仓库管理系统的记录、入库单、出库单等。\n  \u003C/div>\n\u003C/div>\n\u003Cdiv style=\"display: flex; align-items: flex-start; margin-bottom: 12px; padding: 12px 16px; background-color: #f7f9fa; border-radius: 6px;\">\n  \u003Cdiv style=\"line-height: 1.6; color: #555; font-size: 14px;\">\n    \u003Cstrong style=\"color: #333; font-weight: 600;\">企业会计核算记录及其他资料：\u003C/strong>账簿、记账凭证等。\n  \u003C/div>\n\u003C/div>\n\u003Cp style=\"line-height: 1.8; color: #555; margin-bottom: 12px;\">\n  其中，前三项为必备资料，税务局将重点审查这些资料的真实性和完整性。因此，卖家在日常采购中应建立严格的供应商资质审核机制，并妥善保存合同、对公流水、出入库单据、物流轨迹等核心单据。\n\u003C/p>\n\n\u003Ch3 style=\"display: flex; align-items: center; font-size: 20px; font-weight: bold; color: #333; margin-top: 30px; margin-bottom: 12px;\">\n  02. 亚马逊平台费用的税前扣除问题\n\u003C/h3>\n\u003Cp style=\"line-height: 1.8; color: #555; margin-bottom: 12px;\">\n  除了国内采购的合规问题，跨境卖家的主要成本支出往往在海外平台。亚马逊的FBA仓储费、平台佣金、广告费、退款手续费等占据了营收的很大比例。这些费用直接在平台账单中扣除，通常缺乏国内传统的“发票”凭证，导致财务在汇算清缴时无从下手。\n\u003C/p>\n\u003Cp style=\"line-height: 1.8; color: #555; margin-bottom: 12px;\">\n  根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。对于跨境电商企业而言，亚马逊的各项扣费无疑属于“与取得收入直接相关”且“符合跨境电商生产经营活动常规”的必要支出。\n\u003C/p>\n\u003Cp style=\"line-height: 1.8; color: #555; margin-bottom: 12px;\">\n  实操层面，监管部门的态度非常明确：真实发生的费用一定可以抵扣，但不会让弄虚作假的款项混水摸鱼。为确保费用的真实性和合法性，监管部门可能会要求企业提供平台费用的凭证，如截图、支付订单、形式发票、收据等。只要费用真实发生，卖家无需过于担心。\n\u003C/p>\n\u003Cp style=\"line-height: 1.8; color: #555; margin-bottom: 12px;\">\n  如果尝试通过虚假单据进行违规抵扣，不仅会面临调增的风险，还可能面临罚款。\n\u003C/p>\n\n\u003Ch3 style=\"display: flex; align-items: center; font-size: 20px; font-weight: bold; color: #333; margin-top: 30px; margin-bottom: 12px;\">\n  03. 卖家的合规建议\n\u003C/h3>\n\u003Cp style=\"line-height: 1.8; color: #555; margin-bottom: 12px;\">\n  无论是应对国内供应商注销的凭证危机，还是厘清亚马逊后台庞杂费用的扣除路径，我们都能清晰地看到一个趋势：税务监管正在从以往的“以票控税”向“以数治税”和“业务实质核查”全面转型。\n\u003C/p>\n\u003Cp style=\"line-height: 1.8; color: #555; margin-bottom: 12px;\">\n  在这一过程中，传统的不合规模式（如无票采购、买单出口、海关代码申报不实、私账走款等）将面临严重损失。对于真正想要做大做强、谋求长远发展的卖家而言，趁着汇算清缴的契机理清历史账目只是第一步。\n\u003C/p>\n\u003Cp style=\"line-height: 1.8; color: #555; margin-bottom: 12px;\">\n  更长远的战略是依托国家政策导向，全面梳理供应链与财务合规架构。特别是对于海外仓模式的卖家，主动拥抱“9810”阳光化通关路径，不仅能让国内采购、头程物流、海外销售的资金流与货物流形成闭环，彻底解决成本扣除的后顾之忧，还能享受国家的出口退税红利，更重要的是，不给后续经营埋雷。\n\u003C/p>\n\u003Cp style=\"line-height: 1.8; color: #555; margin-bottom: 12px;\">\n  跨境出海的下半场，拼的不再是单纯的胆量和运气，而是企业底盘的稳固程度。让每一笔收入有源可溯，让每一笔支出有据可查，这才是企业长青的真正密码。\n\u003C/p>\n\n\u003Cdiv style=\"margin: 30px 0; padding: 15px 20px; background-color: #fff9f5; border-left: 4px solid #ff6b00; color: #666; line-height: 1.8; font-size: 14px; font-style: italic;\">\n  “合规是企业长远发展的基石。在税务监管日益严格的背景下，建立完善的财务和供应链管理体系，才能确保企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。” —— 绝影马内容实验室智库\n\u003C/div>",5,"2025年度企业所得税汇算清缴期间，跨境电商卖家面临供应商注销导致发票缺失及亚马逊平台费用抵扣问题。国家税务总局明确，业务真实且证据链完整的情况下，相关费用可税前扣除。","",[],1,[],0,[]]